Din punct de vedere fiscal, aceasta este inima unei companii. Documentează și analizează toate tranzacțiile comerciale din cadrul societății. Este adesea denumită în mod colocvial contabilitate. Vă vom arăta despre ce este vorba în contabilitate, ce este important în scopuri fiscale și cum puteți fi în siguranță în scopuri fiscale – contabilitate pentru începători de la antreprenor.de

Diferența dintre contabilitate și de evidența contabilă

În mod colocvial, termenii contabilitate și evidență contabilă sunt utilizați ca sinonime. Cu toate acestea, există totuși diferențe.

Contabilitatea este înregistrarea ordonată a tranzacțiilor comerciale pe baza documentelor existente.
Evidența contabilă este departamentul din cadrul companiei care documentează și evaluează aceste tranzacții comerciale înregistrate cronologic și fără lacune în cadrul contabilității.

Subdomenii de contabilitate

Contabilitatea unei societăți comerciale constă, de obicei, în diferite domenii. În cazul în care o societate utilizează un software, aceste subunități sunt de obicei interconectate. Acest lucru facilitează analiza tuturor datelor de către companii. În special, trebuie evidențiate următoarele subdomenii ale contabilității:

1. Contabilitate financiară

În contabilitatea financiară, se înregistrează toate tranzacțiile comerciale necesare pentru determinarea profitului și pentru întocmirea bilanțului.

2. Contabilitatea creanțelor

Creanțele de la clienți sunt înregistrate în contabilitatea creanțelor. Acest subdomeniu este, de asemenea, legat în mod regulat de subdomeniul gestionării creanțelor.

3. Contabilitatea bilanțieră

Toate datele relevante pentru afaceri în Germania sunt înregistrate în mod sistematic în contabilitatea bilanțieră și sunt prezente cifre-cheie interne. Acesta include, de asemenea, atât bilanțul, cât și contul de profit și pierdere.

4. Conturi de plată

În acest subdomeniu al contabilității din Germania, sunt înregistrate și monitorizate datoriile față de alte societăți (de exemplu, față de furnizori).

5. Contabilitatea activelor fixe

În contabilitatea activelor fixe, se înregistrează și se gestionează activele fixe ale companiei.

6. Contabilitatea salariilor

În contabilitatea de salarizare, se procesează statele de plată ale personalului angajat.

7. Contabilitatea costurilor și a performanței

În contabilitatea de afaceri, ea reprezintă echivalentul contabilității financiare. Contul de profit și pierdere din exploatare, după cum sugerează și numele, compară costurile și serviciile.

 

Contabilitate simplă și dublă

În contabilitate, se face o distincție între contabilitatea simplă și contabilitatea în partidă dublă.

• Contabilitatea simplă este o listă în care sunt înregistrate și comparate cheltuielile și veniturile de exploatare individuale. Rezultatul final este un profit sau o pierdere. De regulă, aceasta este o declarație de venit (EÜR).
• În contabilitatea în partidă dublă, fiecare tranzacție comercială este înregistrată în două conturi. Scopul este de a obține un cont de profit și pierdere și un bilanț la final. Sistemul de contabilitate în partidă dublă permite o verificare a plauzibilității evidenței contabile.

Cine este obligat să țină o contabilitate?

Următoarele societăți, în special, sunt obligate să țină o contabilitate și, prin urmare, să întocmească un bilanț în cadrul contabilității în partidă dublă, dacă sunt înscrise în registrul comerțului (articolul 238 HGB):

• Societăți comerciale, cum ar fi societatea cu răspundere limitată (GmbH) sau societatea pe acțiuni (AG).
• Parteneriatele, cum ar fi societatea în comandită simplă (KG), societatea în nume colectiv (OHG) sau societatea cu răspundere limitată & Co. societate în comandită simplă (GmbH & Co. KG)
• Întreprinderile individuale, cu excepția cazului în care se situează sub anumite praguri)

Cine este scutit de obligația de a ține o contabilitate?

Întreprinzătorii individuali înscriși în registrul comerțului sunt scutiți de obligația de a ține o evidență contabilă în partidă dublă (contabilitate), în conformitate cu dreptul comercial, în cazul în care următoarele praguri nu sunt atinse în doi ani consecutivi (§ 241a HGB):

• Cifra de afaceri: 600.000 de euro
• Profit net anual: 60.000 de euro

Contabilitate pentru întreprinderi mici și lucrători independenți

În calitate de mic întreprinzător, sunteți obligat să țineți doar o contabilitate simplă, în conformitate cu articolul 4 alineatul (3) din EStG. Este suficientă o declarație de venit. În plus, puteți utiliza regulamentul privind întreprinderile mici și, astfel, puteți asigura și mai puțină birocrație în activitatea dvs. zilnică. Cu toate acestea, există câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când vine vorba de contabilitate.

Contabilitate pentru liber-profesioniști

Liber-profesioniștii au un privilegiu în contabilitate. Indiferent cât de mare este cifra de afaceri și cât de mare este profitul lor, liber-profesioniștilor li se permite întotdeauna să își calculeze profitul în cadrul unei simple declarații de venit. Nu există nicio obligație de a întocmi un bilanț pentru liber-profesioniști.

Desigur, un liber profesionist poate trece în mod voluntar de la contul de profit și pierdere la bilanț. Acest pas în contabilitate este întotdeauna recomandabil în cazul în care activitatea independentă prezintă riscuri de răspundere. Acest lucru se datorează faptului că astfel de riscuri de pasivitate pot fi luate în considerare numai în cadrul contabilității bilanțiere, prin recunoașterea unui provizion ca pasiv și, prin urmare, prin reducerea profiturilor.

Contabilitate pentru societățile comerciale

În cazul întreprinzătorilor individuali comerciali care nu sunt înregistrați în registrul comerțului, trebuie să se examineze, în scopuri fiscale, dacă aceștia trebuie să își determine profitul în cadrul evidenței contabile conform contului de excedent de venituri sau prin intermediul unui bilanț.

În cazul comercianților, contul de excedent de venituri în conformitate cu secțiunea 4 alineatul (3) din EStG este suficient dacă cifra de afaceri din anul precedent nu a depășit 600 000 de euro, iar profitul din anul precedent nu a depășit 60 000 de euro.

Întreprinzătorii individuali comerciali fără înregistrare în registrul comerțului sunt obligați să întocmească un bilanț doar începând cu 1.1. al anului următor, în cazul în care biroul fiscal îi solicită antreprenorului să treacă de la contul de excedent de venituri la bilanț.

Activități contabile

Contabilitatea înregistrează toate tranzacțiile comerciale care se referă la activele societății. Acesta vă permite să determinați activele și pasivele societății dumneavoastră. Pentru a înregistra tranzacțiile comerciale, contabilitatea are nevoie de documente. Acestea sunt contracte, facturi, chitanțe și alte documente referitoare la tranzacții comerciale individuale. Pentru fiecare bon care intră în contabilitate, se inițiază o intrare corespunzătoare

Principiile unei contabilități corecte (GdB): Ce trebuie să știți

Rezervările trebuie să fie înregistrate complet, corect, la timp și în mod ordonat, în conformitate cu orientările GoBD. Trebuie respectate caracteristicile speciale ale contabilității. Acestea se regăsesc în Principiile pentru păstrarea și conservarea corectă a registrelor, înregistrărilor și documentelor în format electronic și pentru accesul la date (GoBD).

Atunci când se fac modificări, conținutul original trebuie să rămână trasabil. În plus, trebuie să notați în documente ora la care a fost efectuată corecția. Aceasta înseamnă că: modificările ulterioare ale contabilității trebuie să fie documentate sau înregistrate. Acest lucru este menit să prevină manipulările ulterioare.
Dacă vă pregătiți contabilitatea cu ajutorul unui program informatic, trebuie să puteți face ca datele electronice să fie disponibile și imediat lizibile în orice moment în timpul perioadei de păstrare. Arhivarea cu dovadă de audit este indispensabilă dacă doriți să implementați corect obligația de păstrare. Un software de arhivare vă poate ajuta în acest sens.
Dacă faceți comerț cu mărfuri, trebuie să țineți un registru de primire și de ieșire a mărfurilor (angrosist). Pentru comercianți, este suficient ca informațiile să provină din contabilitate.
Dacă vă determinați încasările de la începutul și sfârșitul casei de marcat sau de la o casă de marcat (chioșc, gastronomie), trebuie să țineți un registru de casă de marcat.
Trebuie să înregistrați zilnic încasările și plățile în numerar.

Registrele de contabilitate

În contabilitatea unei societăți trebuie să se țină diferite registre, și anume registrul funciar, registrul general și registrele auxiliare. Aceste cărți diferite se disting în felul următor:

• Cartea funciară: În cartea funciară (numită și jurnal) pentru contabilitate, toate tranzacțiile comerciale sunt înregistrate în ordine cronologică. Fiecare tranzacție comercială primește un număr secvențial.
• Registrul general: Datele contabile înregistrate în registrul de bază sunt transferate în registrul general. Acesta este aranjat în funcție de conturi.
• Registre secundare: Diversele subdomenii ale contabilității, cum ar fi gestionarea stocurilor, contabilitatea salariilor sau contabilitatea contului curent, sunt păstrate în registre secundare.

Conturile contabile

Dacă vă determinați profitul prin intermediul contabilității, în contabilitate se disting următoarele tipuri de conturi:

• Conturi de bilanț: Soldurile acestor conturi provin din deținerile de active și din deținerile de capital.
• Conturile de profit și pierdere: Veniturile și cheltuielile unei societăți sunt înregistrate în aceste conturi contabile.
• Conturile de profit și pierdere: Conturile de profit și pierdere sunt închise pe așa-numitele conturi P&L.
• Conturi fiscale (impozit pe cifra de afaceri/înainte de impozitare): Impozitul pe cifra de afaceri din activitatea proprie sau impozitul pe valoarea adăugată din serviciile primite se înregistrează în conturile fiscale.

În plus, în contabilitate există următoarele tipuri de conturi:

• Conturi private
• Conturi de capital
• Contul din bilanțul de deschidere

Debit și credit: Ce înseamnă acești doi termeni?

În contabilitate, un cont este format din două părți.

• Partea stângă se numește partea de debit.
• Partea dreaptă a contului este partea de credit.

În contabilitatea în partidă dublă, “ar trebui să” trebuie să fie întotdeauna înregistrat. În momentul înregistrării, trebuie introdusă aceeași sumă pe ambele părți.

Graficul de conturi și planul de conturi

Planul de conturi este necesar pentru contabilitatea în partidă dublă. Acesta constă într-o listă a tuturor conturilor existente ale unei societăți comerciale în care se fac înregistrări în cadrul contabilității. Reprezintă o planșă contabilă adaptată la societatea respectivă.

Cele mai importante planuri de conturi standard și sectoriale dintr-o singură privire
Planul standard de conturi, cunoscut și sub denumirea de SCR, este o listă a tuturor conturilor pentru contabilitatea unui anumit grup de societăți. În principiu, acesta trebuie să fie structurat astfel încât să fie inteligibil pentru un funcționar sau un auditor al biroului fiscal și comparabil cu alte planuri de conturi. În practica contabilă, SKR 03 și SKR 04, care sunt definite și furnizate de DATEV, s-au stabilit.