contabilitatea de salarizare din Germania

Statele de plată în Germania

Pregătiți corect fluturașii de salariu

Este important să înțelegeți fișa de plată. Ca o explicație, adeverința de salariu este, de asemenea, esențială pentru calcularea impozitului pe venit. Formularul indică valoarea salariului brut și net, ținând cont de toate deducerile lunare, cum ar fi contribuțiile la asigurările sociale:

  • Impozitul pe salarii
  • Suprataxa de solidaritate
  • Taxa de biserică, dacă este cazul
  • Contribuții la asigurările sociale (pensii, șomaj, asigurări de sănătate și de îngrijire pe termen lung)

Din acest motiv, fișa de salariu servește în multe privințe drept o dovadă importantă a lichidităților pentru terți, pe care atât angajatul, cât și angajatorul o pot prezenta la cerere.

Salariile sunt întotdeauna întocmite în conformitate cu această schemă:

Creați o fișă de plată: Trebuie să țineți cont de următoarele aspecte
Practic, nu există reglementări obligatorii cu privire la modul în care ar trebui să arate conținutul sau structura formală a unui buletin de plată. Cu toate acestea, dacă doriți să creați fișe de salariu conforme din punct de vedere legal, pe fiecare fișă de salariu ar trebui să fie incluse câteva informații obligatorii importante. În acest fel, vă asigurați că angajații dumneavoastră și terții pot înțelege întotdeauna în detaliu modul în care este alcătuită remunerația lunară a angajaților din compania dumneavoastră.

Aceste sarcini și îndatoriri sunt implicate în întocmirea statelor de plată

  • Verificarea asigurării obligatorii a angajaților
  • Înregistrarea și radierea angajaților în timp util la casa de asigurări de sănătate legală în cauză
  • Solicitarea numerelor de asigurare pentru angajați la fondul de asigurări de sănătate
  • Calculați contribuțiile la asigurările sociale (pensie, sănătate, îngrijire medicală și asigurare de șomaj) și transferați-le la timp.
  • Să raporteze întreruperile de activitate la fondul de asigurări de sănătate și la fondul de asigurări de pensii.
  • întocmește rapoarte anuale cu perioadele de angajare și veniturile angajaților supuse contribuțiilor
  • Înscrierea angajaților la asigurarea obligatorie de accidente (Berufsgenossenschaft)
  • Continuarea plății salariilor angajaților în caz de boală sau de concediu de maternitate

Determinarea salariului brut total

  • Calculați impozitele din valoarea brută a impozitului
  • Calculați contribuțiile de asigurări sociale din suma brută de asigurări sociale.
  • Calculați salariul net sau salariul net
  • Determinarea sumei plătite

Care este diferența dintre câștig și salariu?

Cei doi termeni sunt adesea utilizați ca sinonime, la fel ca și salariul și fișa de plată. Salariul înseamnă, în esență, plata unui angajat pentru munca depusă. Cu toate acestea, se poate face o distincție suplimentară:

Câștig: Orele efectiv lucrate de un angajat servesc drept bază pentru calcularea salariului. De exemplu, tâmplarii primesc, de obicei, un salariu de la angajatorul lor. În funcție de numărul de ore lucrate sau de lună, suma plătită poate varia în mod corespunzător.
Salariu: Este o sumă fixă care este plătită lunar în contul angajatului. Indiferent de câte ore suplimentare a lucrat sau câte zile sunt într-o lună, salariul rămâne mereu același.
Atunci când întocmiți o fișă de salariu, trebuie să indicați pe aceasta forma de plată utilizată în fiecare caz. Cu toate acestea, nu există o diferență serioasă între cele două forme. În funcție de forma de remunerare (salariu sau plată) pe care o plătiți angajaților dumneavoastră, trebuie să treceți corect toate informațiile necesare și detaliile obligatorii în statul de plată.

Componentele fluturașului de salariu: Care este componența unui salariu și ce deduceri se fac din acesta în fiecare lună?

Cea mai importantă informație pentru fiecare angajat de pe fișa lunară de salariu este, cu siguranță, suma care este plătită în contul său la sfârșitul lunii: salariul net. Ce le rămâne angajaților din salariul brut depinde în primul rând de valoarea deducerilor lunare.

1. Să calculeze reținerile de impozit din salariu

Impozitul pe salariu: Toți angajații germani trebuie să plătească impozitul pe salariu în fiecare lună. În Germania, impozitul pe salarii este progresiv. Acest lucru înseamnă că rata de impozitare crește odată cu creșterea salariului. În 2021, cota inițială de impozitare este de 14%, cota maximă de impozitare este de 42%, iar cota maximă de impozitare este de 45%. Acestea pot fi găsite în tabelul de impozit pe venit de bază aplicabil.
La calcularea impozitului pe venit, un alt criteriu decisiv este reprezentat de tranșa de impozitare:

Clasa de impozit pe salarii

1 Un singur angajat
2 Un singur angajat
3 Salariați căsătoriți (soțul/soția în clasa de impozitare 5)
4 Muncitori cu guler alb căsătoriți cu aproximativ același salariu
5 Salariați căsătoriți (soț/soție în clasa de impozitare 3)
6 Pentru un al doilea loc de muncă sau un loc de muncă secundar (dacă nu este un loc de muncă marginal)

Impozitul bisericesc: Numai comunitățile religioase recunoscute de stat pot percepe impozitul bisericesc.

În general, este direct legată de impozitul pe salarii și variază ca valoare în funcție de statul federal respectiv din statul de plată. În timp ce în Baden-Württemberg și Bavaria, de exemplu, taxa este de 8%, în celelalte landuri germane este de 9%.
Suprataxa de solidaritate: Pentru majoritatea angajaților, suprataxa de solidaritate va fi eliminată din 2021. Puteți găsi mai multe informații despre acest aspect în articolul nostru despre suprataxa de solidaritate.

2. Contribuțiile la asigurările sociale pentru contabilizarea salariilor

Un factor de calcul important în legislația privind securitatea socială este reprezentat de pragurile de venit. Acestea stabilesc o valoare maximă a venitului la care fondurile de asigurări sociale se raportează în procente pentru calcularea contribuțiilor. Aceasta înseamnă că procentul pe care un angajat îl câștigă peste suma maximă nu este luat în considerare. În fiecare an, guvernul federal stabilește o sumă maximă pentru asigurarea de sănătate și de îngrijire pe termen lung, precum și pentru asigurarea de pensie și de șomaj. În cazul asigurărilor de pensii, se face încă o distincție între Est și Vest la stabilirea pragului de venit.

Asigurarea de șomaj

Asigurarea de șomaj este una dintre cele mai importante rubrici din fișa de salariu. Dacă trebuie să dați preaviz unui angajat, acesta este în continuare asigurat și primește un venit chiar și în timpul șomajului. Contribuția la asigurarea de șomaj este de 2,4% din salariul brut, din care atât angajatorul, cât și angajatul plătesc fiecare jumătate, adică 1,2%.

Asigurare de pensie

Contribuțiile la asigurarea de pensie sunt de 18,6% din salariul brut. Și în acest caz, contribuția este împărțită între angajator și angajat. Ambele părți plătesc câte 9,3% fiecare.

Asigurare de sănătate

De asemenea, contribuțiile legale la asigurările de sănătate sunt împărțite în mod egal între angajator și angajat. Rata este în prezent de 14,6% din salariul brut. Aceasta înseamnă că fiecare plătește 7,3%. Cu toate acestea, există o excepție în ceea ce privește contribuțiile la fondul legal de asigurări de sănătate: acesta din urmă are dreptul de a percepe contribuții suplimentare. Angajatul trebuie să plătească singur aceste contribuții. Suma este, de asemenea, menționată în fișa de salariu. Rata medie a contribuției suplimentare în 2022 este de 1,3%. Cu toate acestea, este vorba doar de o indicație și poate varia în funcție de fondul de asigurări de sănătate.

Asigurarea de îngrijire pe termen lung

În cazul în care un angajat are nevoie de îngrijire pe termen lung pe parcursul vieții sale, banii plătiți în sistemul de asigurare de îngrijire pe termen lung plătesc, de asemenea, îngrijirea. Rata de contribuție este de 3,05% din salariul brut (3,4% pentru persoanele fără copii). Angajații și angajatorii plătesc fiecare jumătate. Aceasta înseamnă că fiecare dintre ele plătește 1,525%. Rata de contribuție este mai mare pentru persoanele fără copii și este de 1,875%.

Excepție: Saxonia:
În Saxonia, angajații plătesc mai mult decât angajatorii:

Angajați: 2,025%, fără copii: 2,375%.
Angajatori: 1.025

Informații obligatorii pe fișele de plată

Este important ca fișele de plată să conțină toate informațiile relevante privind tipul și valoarea deducerilor fiscale și a contribuțiilor la asigurările sociale efectuate în perioada de salarizare respectivă. De asemenea, trebuie să notați suplimentele, indemnizațiile și alte remunerații în cuantumul corect. La finalul calculului salariului se află salariul net, adică suma plătită.

 

Dacă întocmiți singur o declarație de salariu, trebuie să țineți cont de faptul că aceasta trebuie să fie inteligibilă nu numai pentru dumneavoastră și pentru angajații dumneavoastră, ci și pentru administrația fiscală și instituțiile de asigurări sociale. Prin urmare, este imperativ ca toate informațiile să fie complete și corecte. Prin urmare, în conformitate cu Ordonanța privind declarațiile de remunerare (EBV), declarațiile dumneavoastră trebuie să conțină următoarele informații:

  • Numele și adresa angajatorului (angajatorilor) și a angajatului (angajaților).
  • Numele, adresa și data nașterii angajatului (angajaților)
  • Numărul de asigurare al angajatorului (angajatorilor)
  • Data începerii activității
  • Clasa de impozitare și numărul de identificare fiscală
  • Perioada contabilă și numărul de contribuții fiscale și de asigurări sociale
  • Numărul de alocații pentru copii, dacă este cazul
  • Caracteristici pentru deducerea fiscală a bisericii
  • Posibile deduceri și credite fiscale
  • Citirea corectă a fluturașului de salariu: Model de șablon cu explicații

Pregătirea unui fluturaș de salariu nu este ușoară, pentru că sunt multe lucruri de luat în considerare. Prin urmare, legiuitorul prescrie o mulțime de informații obligatorii care trebuie să fie incluse în fișa de salariu. Dar unde pot fi găsite aici? Se poate întâmpla cu ușurință ca ceva să fie trecut cu vederea. Un model de fișă de salariu este util. Cu el, sunteți bine pregătit pentru toate cazurile standard. Vă vom arăta un exemplu. Exemplul de fișă de salariu a fost creat cu Lexware lohn+gehalt.

Această schemă de salarizare vă oferă informații cu privire la următoarele aspecte:

1. Date cu caracter personal angajat:în: Aici veți găsi datele necesare ale angajatului (angajaților), cum ar fi data intrării în companie, data nașterii, asigurarea de sănătate, clasa de impozitare sau zilele de impozitare.

2. Concediu: În acest punct al fișei de plată este indicat statutul actual al dreptului la concediu.

3. Adresa angajatului:în și a angajatorului:în

4. Salariul brut: Aici sunt menționate atât tipul de salariu, cât și suma brută. În funcție de contractul de muncă, se adaugă alți parametri de calcul. Printre acestea se numără, de exemplu:

  • Prestații care formează capitalul (contribuția angajatorului)
  • Primă de Crăciun, primă de vacanță
  • Remunerație în natură (de exemplu, utilizarea unei mașini)
  • Indemnizația de concediere
  • Prime de vacanță și de weekend
  • Bonusuri de aniversare
  • Bonusuri de performanță
  • Continuarea plății salariilor în caz de boală
  • Plata retroactivă
  • Bonusuri
  • Bonusuri pentru orele suplimentare

5. Deduceri fiscale și de asigurări sociale: Această parte enumeră deducerile legale în domeniul impozitelor și al asigurărilor sociale.

6. Salariul net: Salariul net este suma care rămâne după deducerile legale din salariul brut. Aceasta nu este întotdeauna identică cu suma plătită.

7. Salariul net/rețineri nete: Aici sunt enumerate indemnizațiile de la angajator și deducerile care afectează angajatul. Acestea reduc sau măresc suma de plată.

8. Suma de plată: Aceasta este suma plătită efectiv la sfârșitul lunii respective.

9. Valori anuale expirate: În această prezentare generală se regăsesc toate valorile brute și sumele deducerilor legale care s-au acumulat în total în anul de salarizare curent până în momentul efectuării salariului.

10. Datele bancare ale angajatului pentru plata salariului lunar.

11. Explicații privind fișa de salariu: În subsol se explică toate abrevierile utilizate. În plus, există o notă aici care precizează că declarația de salarizare a fost întocmită în conformitate cu secțiunea 108, subsecțiunea 3, fraza 1 din Legea privind reglementarea comerțului, comerțului și industriei.

Consecințele fișelor de plată incorecte

Legea privind reglementarea comerțului, a comerțului și a industriei (GewO) prevede că o societate trebuie să furnizeze fiecărui angajat o declarație de salariu sau de plată sub formă de text atunci când îi este plătită remunerația. În consecință, fiecare companie este obligată să furnizeze o declarație lunară a salariilor angajaților săi și să le ofere o declarație detaliată. Deoarece acestea sunt documente fiscale importante, toate datele și informațiile din ele trebuie să fie absolut corecte.

Din când în când se poate strecura o eroare de calcul. Ca urmare, de exemplu, se poate deduce prea mult sau prea puțin impozit din veniturile unui angajat. În calitate de angajator, vi se permite să corectați astfel de erori în termen de trei luni și să deduceți retroactiv suma corectă, dar apoi va trebui să vă ocupați de o serie de documente care necesită mult timp.

Externalizați contabilitatea de salarizare sau pregătiți-o singur?

Aveți la dispoziție următoarele opțiuni pentru a pregăti statele de plată ale angajaților dumneavoastră:

  • Externalizați salarizarea (de exemplu, către un birou extern de salarizare sau către un consultant fiscal).
  • Pregătiți singur salariile (de exemplu, într-un departament de salarizare separat sau cu un software special de salarizare).

Indiferent de soluția pe care o alegeți, trebuie să vă pregătiți întotdeauna salariile la timp. În caz contrar, acest lucru poate duce la frustrare și lipsă de motivație în rândul angajaților dumneavoastră sau chiar la o plângere la tribunalul muncii.

Când este recomandabil să externalizăm salarizarea?

Contabilitatea salarizării necesită mult timp și este complexă. De aceea, este una dintre cele mai nepopulare sarcini din majoritatea companiilor. În plus, proprietarii de companii nu au adesea cunoștințele necesare pentru a se ocupa singuri de salarizarea lunară. Prin urmare, multe companii văd în externalizarea contabilității salariilor o alternativă mai potrivită. De exemplu, aceștia externalizează activitatea către un expert extern:

  • Consultant fiscal
  • Contabil salarizare
  • Biroul de salarizare online

Externalizarea salarizării poate fi o adevărată ușurare pentru companiile mai mari care dispun de buget pentru a face acest lucru. Volumul lor de lucru este redus semnificativ și nu mai trebuie să se ocupe ei înșiși de această problemă.

Dacă vă gândiți să angajați profesioniști externi pentru a vă pregăti salarizarea, trebuie să știți că acest serviciu are un cost ridicat. Pe de altă parte, prin externalizarea salarizării, puteți fi siguri că nu veți rata nicio modificare legislativă. Cu condiția, desigur, să apelați la un serviciu de salarizare de încredere, cum ar fi cel al dumneavoastră sau al contabilului dumneavoastră:in. În momentul în care plasați salarizarea în mâinile unei terțe părți, este vorba, de asemenea, de date extrem de sensibile despre angajați. Prin urmare, alegeți întotdeauna cu atenție profesioniștii externi.

Să faci singur salarizarea?

Adesea, o soluție internă de salarizare poate fi utilă. Puteți lua în considerare această opțiune pentru afacerea dvs. dacă vi se aplică următoarele criterii:

  • Tocmai ați început sau conduceți o mică afacere. Atât volumul de muncă, cât și numărul angajaților dumneavoastră sunt încă limitate și nu dispuneți de micile schimbări necesare pentru a externaliza salarizarea.
  • Doriți să reduceți costurile în afacerea dumneavoastră pentru a continua să aveți succes. În acest sens, există avantaje financiare pentru compania dvs. dacă vă pregătiți singur salariile.

Dacă unul sau mai multe dintre aceste puncte se aplică în cazul dumneavoastră, ar trebui să luați în considerare serios posibilitatea de a vă pregăti singur salariile.

Aveți la dispoziție următoarele opțiuni:

  • Foi de calcul Excel: Dacă aveți cunoștințe de bază în materie de salarizare și sunteți familiarizat cu Excel, puteți utiliza programul pentru a crea singur statele de plată.
  • Calculatoare de salarii: Aveți posibilitatea de a utiliza calculatoare de salarii speciale pe internet, care vor calcula online salariile angajaților dumneavoastră.
  • Fișa de salariu: Sunteți responsabil de introducerea tuturor datelor salariale ale angajaților dumneavoastră într-un talon și apoi de înmânarea acestuia. Pentru a vă asigura că acesta conține toate informațiile importante și detaliile obligatorii, puteți, de exemplu, să folosiți șabloane de salarizare gata făcute de pe internet.
close

Nu rata aceste sfaturi!

Nu facem spam!

Leave a Comment

Adresa ta de email nu va fi publicată.

Scroll to Top