Modificări fiscale pentru mediul de afaceri în Germania din 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, vor intra în vigoare mai multe schimbări fiscale importante care vor afecta companiile din Germania. Acestea vizează facturarea electronică, regimul de impozitare pentru micii întreprinzători, rambursarea TVA pentru combustibili și măsuri pentru un sistem fiscal mai echitabil.

1. Introducerea obligatorie a facturării electronice (E-Rechnung)

🔹 Obligația de utilizare a facturilor electronice

Din 1 ianuarie 2025, toate tranzacțiile dintre antreprenorii din Germania trebuie să fie facturate electronic.
Facturile electronice trebuie să respecte un format standardizat și să permită procesarea automată a datelor.

🔹 Perioada de tranziție

Până la 31 decembrie 2026, firmele pot opta pentru utilizarea altor tipuri de facturi (facturi pe hârtie sau PDF prin e-mail, cu acordul destinatarului).
Pentru firmele cu o cifră de afaceri sub 800.000 euro (în anul precedent), perioada de tranziție se prelungește până la sfârșitul anului 2027.
Din 1 ianuarie 2025, toate companiile trebuie să fie capabile să primească facturi electronice, iar o simplă adresă de e-mail va fi suficientă pentru conformitate.

✅ Ce trebuie să facă firmele?

Implementarea unui sistem de facturare electronică compatibil cu noile cerințe. Recomandăm: Sevdesk sau Lexoffice
Verificarea compatibilității cu partenerii de afaceri pentru primirea și procesarea facturilor electronice.

2. Modificări privind impozitarea micilor întreprinzători

🔹 Extinderea regimului special pentru micii întreprinzători

Până acum, doar antreprenorii din Germania puteau beneficia de regimul special de scutire de TVA pentru micii întreprinzători.
Din 1 ianuarie 2025, antreprenorii din alte state UE vor putea aplica acest regim fiscal în Germania.
Pentru firmele germane care doresc să beneficieze de scutirea TVA într-un alt stat UE, se va introduce un nou mecanism de raportare („§ 19a UStG”).

✅ Ce înseamnă această schimbare?

Reducerea distorsiunilor de concurență între micii antreprenori din diferite țări UE.
Facilitarea comerțului transfrontalier pentru micile afaceri din Germania și alte state membre UE.

3. Rambursarea TVA pentru combustibili destinați revânzării

🔹 Modificare a legislației TVA privind combustibilii

În prezent, antreprenorii din afara UE nu pot solicita rambursarea TVA pentru combustibili achiziționați în Germania, indiferent dacă sunt utilizați sau revânduți.
Din 2025, doar combustibilul consumat direct de companie va fi exclus de la rambursare, iar combustibilul revândut va putea beneficia de recuperarea TVA.

✅ Impactul asupra firmelor

Îmbunătățirea echității fiscale pentru companiile care revând combustibil.
Simplificarea procedurilor de rambursare a TVA pentru tranzacțiile cu combustibil.

4. Combaterea evitării impozitelor prin acorduri fiscale internaționale

🔹 Aplicarea convenției BEPS-MLI pentru prevenirea dublei impuneri

Din 1 ianuarie 2025, Acordul Multilateral BEPS-MLI va intra în vigoare pentru tratatele fiscale ale Germaniei cu:
- Croația, Franța, Grecia, Ungaria, Malta, Slovacia.
BEPS-MLI introduce reguli pentru:
- Evitarea transferului profiturilor către jurisdicții cu impozite mai mici.
- Îmbunătățirea metodelor de soluționare a litigiilor fiscale internaționale.

✅ Ce înseamnă acest lucru pentru companii?

Reducerea riscului de dubla impozitare în relațiile comerciale cu aceste state.
Creșterea transparenței fiscale în cadrul Uniunii Europene.

Concluzie

Modificările fiscale din 2025 aduc schimbări semnificative pentru companii, în special prin introducerea facturilor electronice obligatorii, extinderea regimului de scutire pentru micii întreprinzători, ajustarea regulilor privind TVA pentru combustibili și noi măsuri împotriva evaziunii fiscale internaționale.

📌 Ce trebuie să facă firmele?
✅ Să implementeze un sistem de facturare electronică compatibil cu noile cerințe.
✅ Să analizeze impactul schimbărilor TVA pentru micii întreprinzători și combustibili.
✅ Să verifice modificările tratatelor fiscale internaționale pentru tranzacțiile cu alte state UE.

Pentru a fi mereu la curent cu noile reglementări și pentru consultanță specializată, abonați-vă la newsletter-ul nostru!

Echipa Antreprenor.de