Începând cu 1 ianuarie 2025, în Germania vor intra în vigoare mai multe schimbări fiscale importante, care vor influența atât persoanele fizice, cât și companiile. Aceste măsuri sunt menite să combată inflația, să sprijine dezvoltarea economică și să ofere o mai mare predictibilitate contribuabililor.

---

1. Ajustarea impozitului pe venit și a deducerilor fiscale

Una dintre cele mai semnificative modificări se referă la ajustarea tranșelor de impozitare pentru a compensa efectele inflației și a evita ceea ce se numește „progresia rece” (când creșterea veniturilor brute duce la o impozitare mai mare, fără o creștere reală a puterii de cumpărare).

🔹 Creșterea sumei neimpozabile:
Suma minimă neimpozabilă va crește de la 11.784 euro în 2024 la 12.084 euro în 2025. Aceasta înseamnă că mai mulți contribuabili vor plăti mai puțin impozit pe venit.

🔹 Ajustarea progresiei fiscale:
Guvernul federal a ajustat limitele de impozitare astfel:

• Veniturile anuale de până la 66.921 euro vor fi taxate cu 42% (față de 66.761 euro anterior).
• Pragul de impozitare de 45% pentru veniturile mari crește la 280.532 euro.

---

2. Creșterea contribuțiilor la asigurările sociale

Modificările aduse sistemului de asigurări sociale vor afecta milioane de contribuabili și angajatori.

🔹 Creșterea plafonului de contribuție la asigurările de pensii și sănătate:

• Plafonul de contribuție pentru asigurările de sănătate va crește la 63.000 euro/an (față de 62.100 euro în 2024).
• Plafonul de contribuție pentru asigurările de pensii în vestul Germaniei va fi majorat la 93.600 euro/an (față de 90.600 euro în 2024).

🔹 Creșterea contribuțiilor la asigurarea de sănătate și îngrijire:

• Contribuția suplimentară la asigurarea de sănătate poate crește cu 0,3 puncte procentuale.
• Contribuția la asigurarea de îngrijire pentru persoanele dependente ar putea crește cu 0,2 puncte procentuale.

Aceste schimbări vor duce la o ușoară creștere a reținerilor salariale, ceea ce poate influența venitul net al angajaților.

---

3. Măsuri fiscale pentru companii

Pentru a sprijini mediul de afaceri, guvernul german introduce măsuri care stimulează investițiile și reduc povara fiscală asupra firmelor.

🔹 Amortizare accelerată pentru investiții
Pentru activele nou achiziționate, firmele vor putea beneficia de o amortizare accelerată până în 2028, permițând astfel deducerea mai rapidă a costurilor și reducerea impozitelor.

🔹 Incentive fiscale pentru cercetare și dezvoltare
Companiile care investesc în cercetare și inovare vor avea acces la deduceri suplimentare, inclusiv extinderea sprijinului pentru startup-uri.

🔹 Extinderea deducerilor pentru digitalizare
Guvernul oferă stimulente fiscale pentru digitalizarea proceselor de afaceri, inclusiv achiziția de software și infrastructură IT.

---

4. Beneficii fiscale pentru familii

Pentru a sprijini familiile și pentru a compensa creșterea costului vieții, guvernul german majorează anumite alocații și deduceri fiscale.

🔹 Creșterea alocației pentru copii (Kindergeld)
Începând cu ianuarie 2025, alocația lunară pentru copii va crește astfel:

• Pentru primii doi copii: 250 euro/lună
• Pentru al treilea copil: 255 euro/lună
• Pentru al patrulea copil și următorii: 260 euro/lună

🔹 Majorarea deducerii fiscale pentru părinți
Suma deductibilă pentru cheltuielile legate de îngrijirea copiilor va fi majorată, reducând astfel povara fiscală asupra familiilor.

---

5. Alte modificări relevante

🔹 Impozitul pe autovehicule
Taxele pentru vehiculele electrice vor fi revizuite, iar posibile subvenții pentru achiziția acestora ar putea fi eliminate treptat.

🔹 TVA pentru produsele alimentare și serviciile de catering
TVA-ul redus de 7% aplicat temporar restaurantelor va reveni la 19%.

🔹 Schimbări pentru impozitarea proprietăților
Reguli mai stricte vor fi aplicate pentru deducerea cheltuielilor asociate proprietăților de închiriat.

---

Ce trebuie să faceți acum?

✅ Pentru persoane fizice:

• Verificați dacă venitul dvs. se încadrează în noile tranșe de impozitare.
• Dacă aveți copii, beneficiați de creșterea alocației.
• Planificați contribuțiile sociale pentru a evita surprize în salariul net.

✅ Pentru antreprenori și companii:

• Profitați de amortizarea accelerată pentru investiții.
• Evaluați impactul noilor contribuții sociale asupra costurilor salariale.
• Luați în considerare investițiile în digitalizare și cercetare pentru a beneficia de deducerile fiscale.

---

Concluzie

Modificările fiscale din 2025 aduc atât oportunități, cât și provocări. Este esențial să vă adaptați din timp pentru a beneficia de noile reguli în avantajul dvs.

Pentru a fi mereu la curent cu noile reglementări și pentru consultanță specializată, abonați-vă la newsletter-ul nostru!

Echipa Antreprenor.de